Tap på fordringer og MVA
– Slik unngår du å miste fradraget
Når en kunde ikke betaler, er det ikke bare inntekten som går tapt, du kan også risikere å tape MVA-fradraget. Dette er særlig relevant i økonomisk usikre tider, hvor flere virksomheter opplever økte betalingsproblemer fra kundene sine.
Reglene for MVA-fradrag ved tap på krav er tydelige, men mange bedrifter går glipp av refusjon fordi dokumentasjonen mangler eller fordi kravene ikke er vurdert korrekt som «konstatert tapt».
Her får du en praktisk oversikt over hvordan du vurderer krav, hvilke dokumentasjonskrav som gjelder, og hva du kan gjøre for å sikre at tapte krav ikke blir et dobbelt økonomisk tap.
Når kan du få tilbake MVA ved tap på fordring?
For å få refundert MVA for et krav kunden ikke har betalt, må det være såkalt konstatert tapt. Det innebærer at fordringen med høy grad av sannsynlighet ikke vil bli innbetalt.
Dette må ikke forveksles med forsinket betaling – et krav kan først anses som tapt når det foreligger dokumentasjon på at innbetaling ikke vil skje.
Typiske tilfeller der krav kan anses som tapt:
- Kunden har vært under inkasso i minst 6 måneder, uten resultat.
- Kravet er foreldet etter lov om foreldelse (normalt 3 år).
- Det foreligger konkursåpning eller gjeldsforhandlinger.
- Kunden er utilgjengelig eller ukjent adresse, og all kontakt er forsøkt.
- Småbeløp der videre innkreving ikke er hensiktsmessig (kost/nytte-vurdering).
Dokumentasjon du bør ha på plass:
For å kunne dokumentere et krav som tapt, bør du samle følgende:
- Inkassovarsel og eventuell oppfølging fra inkassoselskap.
- Korrenspondanse som viser betalingsmislighold.
- Bokføring av avsetning/tap og tilhørende bilag.
- Konkursvarsel eller melding fra Brønnøysundregisteret (ved konkurs).
- Interne notater med datoer og vurdering av hvorfor fordringen er tapt.
Hva skjer hvis dokumentasjonen mangler?
Skatteetaten krever at tapet dokumenteres konkret. Mangler du tilstrekkelig underlag, risikerer du at fradraget for MVA underkjennes. Dette betyr at du både taper beløpet – og må betale MVA du aldri mottok fra kunden.
Hvordan Regnskapskollegiet kan hjelpe deg
Vi hjelper deg med å vurdere utestående fordringer og avgjøre hvilke krav som kan anses som tapt.
Vi sørger for riktig bokføring, god dokumentasjon, og korrekt MVA-behandling – slik at du unngår dobbelt tap.
Dersom du har mange småkrav eller eldre utestående, kan vi også bistå med gjennomgang og avsetninger før årsoppgjør.
Vil du sikre deg mot MVA-tap og rydde opp i gamle krav? Kontakt Regnskapskollegiet for en gjennomgang – vi hjelper deg med praktiske råd og riktig regnskapsføring.
