Julegaver og skattefradrag
– Hva sier reglene?
Julen er en fin anledning til å vise ansatte, styremedlemmer og forretningsforbindelser at du setter pris på dem.
Enten det gjelder julegaver, julebord eller oppmerksomhetsgaver, finnes det klare regler for hva som er skattefritt og fradragsberettiget.
Her er en guide til hva du bør vite, inkludert muligheten til å gi naturalytelser som gave.
Julebord
Julebord er skattefritt for ansatte så lenge arrangementet regnes som «rimelig». Dette betyr at det må være tilgjengelig for alle
eller en stor andel av de ansatte og holde seg innenfor akseptable kostnadsrammer. Kostnadene for julebordet er også fradragsberettiget for arbeidsgiver.
Eksempel:
Et julebord på en lokal restaurant der alle ansatte inviteres, er skattefritt. Men en eksklusiv helg på spa for en liten gruppe ansatte kan anses som skattepliktig dersom det ikke regnes som rimelig eller inkluderende.
Gaver til ansatte
Gaver til ansatte er skattefrie opp til en samlet verdi på 5 000 kroner per år, forutsatt at gaven ikke kan innløses i kontanter.
Gaven kan være gavekort, julekurver eller lignende.
Viktig å merke seg:
– Markedsverdien gjelder – ikke rabattert pris.
– Gaver mottatt tidligere i året teller med i totalen.
Eksempel:
En julekurv til 1500 kroner og et gavekort på 3000 kroner kan gis skattefritt. Men hvis totalverdien overstiger 5000 kroner,
blir overskytende beløp skattepliktig.
Naturalytelser som gave
Det er også mulig å gi bort hele eller deler av en naturalytelse som gave. Dette kan være en smart løsning for å utnytte eksisterende fordeler og gi noe
verdifullt til de ansatte. Følgende regler gjelder:
– Elektronisk kommunikasjon (fri telefon/internett): Kun sjablongbeløpet på 4392 kroner kan gis som gave.
– Firmabil: Kun sjablongbeløpet kan overføres som gave.
– Treningsavgift: Fordelen ved å dekke treningsavgift kan gis som gave.
– Forsikring: Fordeler som innboforsikring eller helseforsikring kan også gis som gave.
Eksempel:
Hvis en arbeidsgiver gir fri telefon som gave, har dette en sjablongverdi på 4392 kroner. Dette gir 608 kroner igjen innenfor 5000-kronersgrensen
til andre gaver, som julekurver eller gavekort.
Særregler for oppmerksomhetsgaver
I tillegg til hovedregelen om 5000 kroner finnes det egne satser for spesifikke anledninger:
– 8 000 kr: Ansatt har jobbet i minst 20 år, og deretter hvert tiende år.
– 4 000 kr: Bedriften feirer jubileum (25 år eller delelig med 25).
– 4 000 kr: Ansatt gifter seg.
– 4 000 kr: Ansatt fyller 50 år eller hvert tiende år etter det.
– 4 000 kr: Ansatt slutter etter minst 10 år eller går av med pensjon.
Eksempel:
En ansatt som går av med pensjon etter 15 år i bedriften, kan motta en gave verdt 4000 kroner skattefritt.
Gaver til forretningsforbindelser
For gaver til leverandører og kunder gjelder andre regler:
– Under 100 kroner: Skatte- og MVA-fradrag.
– 100–308 kroner: Kun skattefradrag.
– Over 308 kroner: Ingen fradrag.
Eksempel:
En konfekteske til 250 kroner til en kunde gir skattefradrag, men ingen MVA-fradrag. En dyrere gave, som en vinflaske til 400 kroner, gir verken
skatte- eller MVA-fradrag.
Gaver til styremedlemmer
Reglene for ansatte gjelder også for styremedlemmer. Gaver opptil 5000 kroner i verdi er skattefrie.
Eksempel:
Et gavekort på 2500 kroner til et styremedlem for godt arbeid er skattefritt.
Hva med innehavere av enkeltpersonforetak?
Dersom du eier et enkeltpersonforetak (ENK), kan du ikke gi deg selv skattefrie gaver, ettersom du og foretaket regnes som samme juridiske person. Har du
derimot et aksjeselskap (AS), kan du ansette deg selv og motta gaver som andre ansatte.
Eksempel:
Som innehaver av ENK kan du ikke gi deg selv en gave fra firmaet. Som ansatt i eget AS kan du derimot motta gaver innenfor reglene.
Små gaver av bagatellmessig verdi
Gaver som blomster, konfekt eller en rimelig vinflaske regnes som bagatellmessige og er ikke skattepliktige, uansett.
Trenger du hjelp med regnskapet ditt? Vi hjelper deg med å navigere i regelverket slik at du kan gi bort gaver og fordeler på riktig måte.
Kontakt oss for en uforpliktende prat!
