Skatte- og avgiftsendringer for 2025:
– Hvordan påvirker det deg?
Avvikling av ekstra arbeidsgiveravgift
Hva er nytt?
Den midlertidige ekstra arbeidsgiveravgiften, som ble innført i 2023 for inntekter over 850 000 kroner, avvikles fra 1. januar 2025.
Hvordan påvirker det deg?
Dette innebærer lavere skattebyrde på høyere lønninger og enklere administrasjon av lønnssystemer. Ingen spesifikke tiltak kreves fra din side, men vær oppmerksom på at denne avgiften bortfaller.
Frivillig skattetrekk
Hva er nytt?
Fra 2025 innføres en ny ordning der ansatte kan velge å betale mer skatt enn det skattekortet tilsier, gjennom det som kalles “frivillig forskuddstrekk”. Dette må rapporteres separat i a-meldingen.
Hva bør du gjøre?
Sørg for at lønnssystemet ditt kan håndtere denne rapporteringen. Hvis en ansatt ønsker frivillig skattetrekk, må dette registreres korrekt og oppgis i a-meldingen.
Innføring av egen rapporteringsplikt for styrehonorar
Hva er nytt?
Fra 2025 må alle styrehonorar rapporteres separat i a-meldingen, uavhengig av om de betales til styremedlemmer som allerede er ansatte i selskapet.
Hva bør du gjøre?
Oppdater lønnssystemet slik at styrehonorar rapporteres korrekt. Gi styremedlemmer beskjed om denne endringen, og vurder hvordan dette kan påvirke regnskapsrutinene dine.
Økte skattefrie ansattrabatter
Hva er nytt?
Grensen for skattefrie ansattrabatter økes fra 8 000 til 10 000 kroner per år, gjeldende både for ansatte og styremedlemmer.
Hvordan påvirker det deg?
Bedriften kan nå tilby større rabatter på egne produkter og tjenester uten at det utløser skatt. Husk å holde deg innenfor grensene, og kontroller at rabatter gis i henhold til regelverket.
Økte satser for høyere inntekter
Hva er nytt?
Som en del av skattejusteringene for 2025 vil trinnskatten bli endret, både når det gjelder satser og innslagspunkter. Satsene for de tre høyeste trinnene økes med 0,1 prosentpoeng, mens innslagspunktene for alle trinn justeres for en forventet lønnsvekst på 4,5 %. Dette innebærer at personer med inntekter over 217 400 kroner vil merke en justering i hvor mye de betaler i trinnskatt.
| Trinn | Fra inntekt (2024) | Fra inntekt (2025) | Sats (2024) | Sats (2025) |
| Trinn 1 | 198 350 kr | 217 400 kr | 1,7 % | 1,7 % |
| Trinn 2 | 279 150 kr | 306 050 kr | 4,0 % | 4,0 % |
| Trinn 3 | 643 800 kr | 697 150 kr | 13,6 % | 13,7 % |
| Trinn 4 | 969 200 kr | 942 400 kr | 16,6 % | 16,7 % |
| Trinn 5 | 1 500 000 kr | 1 410 750 kr | 17,6 % | 17,7 % |
Hvordan påvirker det deg?
Ansatte med høyere lønninger vil oppleve en økning i skattebelastningen, spesielt i de høyeste trinnene. For arbeidsgivere kan dette være en god anledning til å gjennomgå lønnspolitikken for ledende ansatte og vurdere hvordan disse endringene påvirker total kompensasjon og incentivordninger.
Reisefradrag
Hva er nytt?
Fra 2025 økes bunnfradraget til 15 250 kroner, og kilometersatsen heves til 1,83 kroner per kilometer. I tillegg senkes minimumsavstanden for å kvalifisere til fradrag til 37 kilometer tur-retur.
Hvordan påvirker det deg?
Ansatte med lange pendleravstander kan dra nytte av høyere reisefradrag. Informer ansatte om endringene, spesielt de som har lang reisevei til og fra jobb.
Hva kan din bedrift gjøre nå?
Selv om endringene trer i kraft i 2025, er det lurt å starte forberedelsene nå:
- Oppdater interne rutiner for skattetrekk, ansattrabtter og rapportering av styrehonorar.
- Informer ansatte om endringene i frivillig skattetrekk, reisefradrag og ansattrabatter.
- Sørg for at lønnssystemet er oppdatert for å håndtere de nye kravene.
