Unngå å tape MVA-fradraget
– Hva du må vite om utestående fordringer
I en krevende økonomisk hverdag kan utestående fordringer sette bedrifter i en vanskelig situasjon. Manglende betaling fra kunder kan ikke bare gå utover likviditeten, men også føre til tap av både inntekter og rett til MVA-fradrag. For å unngå denne dobbelte belastningen, er det avgjørende å ha kontroll på de formelle kravene for å føre fordringer som konstatert tapt. I denne artikkelen forklarer vi hva dette innebærer og hvordan din bedrift kan sikre at regelverket følges.
Hva betyr “konstatert tap” i skatte- og MVA-sammenheng?
Når en fordring er “konstatert tapt”, innebærer det at bedriften anser det som sannsynlig at betalingen aldri vil bli mottatt. Dette gir grunnlag for å kostnadsføre tapet, slik at man kan få skattefradrag, samt tilbakeføre tidligere innbetalt merverdiavgift (MVA). For å oppnå dette, må spesifikke vilkår være oppfylt i henhold til skatte- og MVA-regelverket.
De formelle kravene for å føre en fordring som tapt
For å kunne føre et tap på utestående fordringer og kreve MVA-fradrag, må ett eller flere av følgende krav være oppfylt:
- Gjennomføring av tvangsinnfordring eller inkasso
Har man forsøkt å inndrive beløpet gjennom rettslige eller inkassoprosesser uten å oppnå betaling, kan dette dokumenteres som et grunnlag for å føre fordringen som tapt. Dette er en indikasjon på at kunden ikke er i stand til å gjøre opp for seg. - Tre purringer sendt til kunden med normale intervaller, uten at betaling er mottatt
Dersom det har gått mer enn seks måneder siden fordringen forfalt, og kunden fortsatt ikke har betalt til tross for tre skriftlige betalingspåminnelser, anses fordringen som konstatert tapt. - Kunden har vært gjenstand for offentlig gjeldsforhandling, konkurs, likvidasjon eller avvikling
Hvis kunden er under insolvensbehandling, og det er bekreftet at det ikke finnes tilstrekkelige midler til å dekke fordringen, kan den kostnadsføres. - Fordringen anses uerholdelig ut fra en helhetsvurdering
Selv om ingen av de ovennevnte kravene er direkte oppfylt, kan en samlet vurdering av situasjonen gjøre det klart at fordringen er uerholdelig, for eksempel ved langvarig manglende kontakt med kunden eller bekreftelse fra kunden selv om at de ikke kan betale.
Dokumentasjon: Nøkkelen til korrekt tapsføring
Dokumentasjon er avgjørende når du ønsker å føre en fordring som tapt. Det må klart fremgå hva som er gjort for å inndrive fordringen, og hvorfor det anses som sannsynlig at betalingen ikke vil bli mottatt. Denne dokumentasjonen kan inkludere korrespondanse med kunden, rettslige dokumenter fra inkasso eller konkursbehandling, samt purringsbrev.
Hva kan hindre MVA-fradrag?
Selv om det kan være fristende å føre en fordring som tapt når betalingen uteblir, er det visse forhold som kan hindre retten til MVA-fradrag:
- Frivillig ettergivelse av fordringen
Hvis bedriften velger å gi avkall på kravet, for eksempel ved å omgjøre det til et lån eller ettergi gjelden uten forsøk på inndriving, vil dette ikke kvalifisere som et tap for MVA- eller skatteformål. - Manglende betalingsevne vs. manglende betalingsvilje
Tapet må skyldes at kunden faktisk ikke er i stand til å betale, ikke bare at kunden ikke ønsker å betale. Hvis kunden har likviditetsproblemer, men fremdeles anses som betalingsdyktig, vil ikke tapet være fradragsberettiget. - Tvist om beløpet
Dersom det er en pågående tvist mellom kunden og bedriften vedrørende fakturabeløpet, anses ikke fordringen som tapt før tvisten er avgjort.
Særlig viktig i økonomisk usikre tider
Pandemien og andre økonomiske utfordringer har gjort det vanskelig for mange bedrifter å følge opp utestående fordringer på en systematisk måte. Dette gjør det desto viktigere å sikre at formelle krav blir fulgt. Bedrifter som oppfyller kravene, vil være bedre rustet til å unngå at skattemyndighetene underkjenner tapsføringen og eventuelt ilegger tilleggsskatt.
Hvordan kan Regnskapskollegiet bistå din bedrift?
Regnskapskollegiet AS tilbyr eksperthjelp innen regnskapsføring og skatte- og MVA-rådgivning. Vi kan hjelpe deg med å dokumentere de nødvendige tiltakene og sikre at rapporteringen er i tråd med gjeldende regelverk. Ved å sørge for korrekt håndtering av utestående fordringer, reduserer vi risikoen for feilaktige tapsføringer og bidrar til en tryggere økonomistyring for din virksomhet.
Kontakt oss i dag for bistand med utestående fordringer, skatte- og MVA-spørsmål eller andre regnskapstjenester.
